부담을 주거나 부동산을 증여할 생각이라면 한 번쯤은 생각해봤을 것이다.
올바르게 사용하면 참으로 훌륭한 절세 계획이 될 수 있지만 의외로 고려해야 할 사항이 많습니다.
이번 글에서는 ‘부담금 선물’에 대해 알아보고 이를 활용하여 절세에 도움이 되는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.
부담증여란 증여세율 산정과정 중 부채금액 부분 (출처: 국세청) 증여세를 계산할 때 공제된 ‘채무금액’을 볼 수 있습니다.
이 부채는 기부자의 증여재산으로 담보된 부채로 전세보증금과 금융기관의 부채를 포함한다.
수증자가 증여를 받는 과정에서 증여재산으로 저당잡힌 빚을 지게 되면 ‘부담증증’으로 본다.
부담스러운 증여를 받은 경우 증여세를 계산할 때 이 부채를 공제합니다.
증여세 세율(출처: 국세청) 예를 들어 10억원 상당의 부동산을 증여할 때 부동산을 그대로 증여하는 경우 : 10억원 X 30% – (누진공제) 6000만원 = 24000만원 증여채무 금액의 경우 5억원 원의 경우 : (10억원 – 5억원) X 20% – (누진공제) 1,000만원 = 9,000만원 이것은 증여세에 큰 영향을 미칩니다.
그렇다면 무조건 부담스러운 선물을 드리는 것이 좋지 않을까요? 불필요한. 일반선물과 달리 부담선물은 특별하기 때문이다.
각 방법을 살펴보고 가장 많은 비용을 절약할 수 있는 방법을 살펴보겠습니다.
기부자는 양도소득세를 낸다!
위에서 살펴본 바와 같이 증여자가 “부채액을 제외한 증여액만 받은” 것으로 보아 증여가 부담스러울 때 증여세가 감면된다.
그러나 이 부채도 과세 대상입니다.
증여의 경우 기증자의 채무가 수혜자에게 이전됩니다.
즉, 기부자는 “그가 빚진 빚의 이익이 사라지는 것”을 본다.
부동산 양도차익은 양도소득세 과세대상입니다.
따라서 이 부채에 양도소득세가 적용됩니다.
적용 세율은 일반 양도소득세와 동일합니다.
따라서 부채가 많을수록 증여자가 내야 하는 양도소득세는 크고, 받는 사람은 증여세를 적게 내야 한다.
증여자가 부모이고 수혜자가 자녀라면 부채가 많을수록 부모가 내야 할 양도소득세는 크고 자녀가 내야 할 증여세는 적다는 의미로 해석할 수 있다.
그래서 부모가 자녀에게 증여하는 경우 ‘부모가 양도소득세를 더 내고, 자녀의 증여세를 줄이고, 증여세를 늘려서 빚을 갚으면 좋지 않을까’ 하는 생각이 들 수 있습니다.
미래? 빚? 그러나 여기에는 부채 금액에 대한 주의 사항이 있습니다.
선물 부담 조건 선물에는 몇 가지 조건이 있습니다.
1) 양도된 채권자의 권리는 증여받은 재산으로 저당권이 설정되어 있어야 하며 증여인의 채권자의 권리에 속해야 합니다.
2) 채권자의 권리는 증여일에 저당권이 설정되어 있어야 합니다.
또 부담 증여를 한 뒤에도 수혜자가 빚을 갚을 능력이 있는지 후속 조치를 하게 되니 주의가 필요하다.
나중에 다른 사람이 빚을 갚았다는 사실이 밝혀질 경우 부채 금액에 따라 증여세가 부과될 뿐만 아니라 가산세가 부과되기 때문에 부담 증여를 선택하지 않는 것이 좋습니다.
대신 빚을 갚는 방법. 이번 글에서는 부담의 부담에 대해 알아보았습니다.
무조건 부담선물을 사용한다고 해서 절세가 불가능하기 때문에 개인의 사정에 따라 여러 가지 요인을 고려한 후 결정하는 것이 좋습니다.
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